Účtovné príklady – Účet 256 – Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

Predkontácie

 

P.č. Doklad Účtovný prípad MD / D
1. ID Zaradenie dlhových cenných papierov do majetku 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku
2. ID Zúčtovanie opravnej položky k dlhovým cenným papierom so splatnosťou do jedného roka držaných do splatnosti z dôvodu úbytku 291Účet 291 (Pasíva)
Opravné položky ku krátkodobému finančnému majetku / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
3. ID Úbytok cenných papierov z majetku 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
4. ID Vznik kurzovej straty pri predaji cenného papiera v cudzej mene 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
5. ID Zníženie reálnej hodnoty, kurzová strata 566Účet 566 (Náklad)
Náklady na krátkodobý finančný majetok / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
6. ID Vznik kurzového zisku pri predaji z cenného papiera v cudzej mene 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
7. ID Zvýšenie reálnej hodnoty, kurzový zisk 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 666Účet 666 (Výnos)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
8. ID Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 701Účet 701 (Uzávierka)
Začiatočný účet súvahový
9. ID Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh 702Účet 702 (Uzávierka)
Konečný účet súvahový / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

 

Účtovné príklady

 
Dlhové cenné papiere obstarané odplatne, kúpou:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. PFA Obstarávacia cena cenných papierov 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
2. PFA Náklady súvisiace s obstaraním cenných papierov 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
3. ID Zaradenie dlhových cenných papierov do majetku 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku
4. ID Úrokový výnos z diskontovných dlhových cenných papierov 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 666Účet 666 (Výnos)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku

 
Inkaso dlhových cenných papierov v lehote splatnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID
VBÚ		 Úbytok dlhových cenných papierov
Daň z úrokov
Prijatie peňažných prostriedkov
/ 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

591Účet 591 (Pasíva)
Splatná daň z príjmov /

221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty /

 
Predaj dlhových cenných papierov so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Doúčtovanie úrokov ku dňu predaja 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 666Účet 666 (Výnos)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
2. ID Úbytok cenných papierov z majetku 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
3. VFA Tržby z predaja dlhových cenných papierov 315Účet 315 (Aktíva)
Ostatné pohľadávky / 661Účet 661 (Výnos)
Tržby z predaja cenných papierov a podielov
4. ID Vznik kurzového zisku pri predaji z cenného papiera v cudzej mene 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
5. ID Vznik kurzovej straty pri predaji cenného papiera v cudzej mene 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

 
Zmena reálnej hodnoty, alebo kurzové rozdiely (ak je cenný papier znejúci na cudziu menu), dlhových cenných papierov so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zvýšenie reálnej hodnoty, kurzový zisk 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti / 666Účet 666 (Výnos)
Výnosy z krátkodobého finančného majetku
2. ID Zníženie reálnej hodnoty, kurzová strata 566Účet 566 (Náklad)
Náklady na krátkodobý finančný majetok / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti