Predkontácie
| P.č. | Doklad | Účtovný prípad | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Reálna hodnota obstaraných cenných papierov je nižšia ako obstarávacia cena. Kurzová strata cenných papierov | 564Účet 564 (Náklad) Náklady na precenenie cenných papierov / 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie |
| 2. | ID | Prevod konečných stavov účtov pri uzatváraní účtovných kníh | 710Účet 710 (Uzávierka) Účet ziskov a strát / 564Účet 564 (Náklad) Náklady na precenenie cenných papierov |
Účtovné príklady
Majetkové cenné papiere na obchodovanie obstarané odplatne, kúpou:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | PFA | Obstarávacia cena cenných papierov | 259Účet 259 (Aktíva) Obstaranie krátkodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva) Ostatné záväzky |
| 2. | PFA | Náklady súvisiace s obstaraním cenných papierov | 259Účet 259 (Aktíva) Obstaranie krátkodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva) Ostatné záväzky |
| 3. | ID | Zaradenie cenných papierov na obchodovanie do majetku | 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie / 259Účet 259 (Aktíva) Obstaranie krátkodobého finančného majetku |
| 4. | ID | Reálna hodnota obstaraných cenných papierov je vyššia ako obstarávacia cena | 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie / 664Účet 664 (Výnos) Výnosy z precenenia cenných papierov |
| 5. | ID | Reálna hodnota obstaraných cenných papierov je nižšia ako obstarávacia cena | 564Účet 564 (Náklad) Náklady na precenenie cenných papierov / 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie |
Zmena reálnej hodnoty, alebo kurzové rozdiely (ak je cenný papier znejúci na cudziu menu), majetkových cenných papierov určených na obchodovanie:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Zvýšenie reálnej hodnoty, kurzový zisk | 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie / 664Účet 664 (Výnos) Výnosy z precenenia cenných papierov |
| 2. | ID | Zníženie reálnej hodnoty, kurzová strata | 564Účet 564 (Náklad) Náklady na precenenie cenných papierov / 251Účet 251 (Aktíva) Majetkové cenné papiere na obchodovanie |