Účtovné príklady – Účet 376 – Nakúpené opcie

Predkontácie

 

P.č. Doklad Účtovný prípad MD / D
1. VBÚ Nákup opcie 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
2. ID Zúčtovanie uplatnenej opcie pri nákupe akcií 251Účet 251 (Aktíva)
Majetkové cenné papiere na obchodovanie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
3. ID Zvýšenie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na neverejnom trhu 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
4. ID Zníženie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na neverejnom trhu 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
5. ID Zúčtovanie uplatnenej opcie pri predaji akcií 567Účet 567 (Náklad)
Náklady na derivátové operácie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
6. ID Prepadnutie opcie v prípade neuskutočnenia nákupu akcií 567Účet 567 (Náklad)
Náklady na derivátové operácie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
7. ID Zníženie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na verejnom trhu 567Účet 567 (Náklad)
Náklady na derivátové operácie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
8. ID Zvýšenie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na verejnom trhu 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 667Účet 667 (Výnos)
Výnosy z derivátových operácií
9. ID Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 701Účet 701 (Uzávierka)
Začiatočný účet súvahový
10. ID Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh 702Účet 702 (Uzávierka)
Konečný účet súvahový
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie

 

Účtovné príklady

 
Majetkové cenné papiere na obchodovanie obstarané odplatne, kúpou:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. VBÚ Nákup kúpnej opcie 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
2. PFA Obstarávacia cena cenných papierov 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku
/ 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
3. PFA Náklady súvisiace s obstaraním cenných papierov 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku
/ 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
4. ID Zaradenie cenných papierov na obchodovanie do majetku 251Účet 251 (Aktíva)
Majetkové cenné papiere na obchodovanie
/ 259Účet 259 (Aktíva)
Obstaranie krátkodobého finančného majetku
5. ID Zúčtovanie uplatnenej opcie 251Účet 251 (Aktíva)
Majetkové cenné papiere na obchodovanie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie

 
Predaj cenných papierov na obchodovanie:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. VBÚ Nákup predajnej opcie 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
2. ID Úbytok cenných papierov z majetku 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely
/ 251Účet 251 (Aktíva)
Majetkové cenné papiere na obchodovanie
3. VFA Tržby z predaja majetkových cenných papierov na obchodovanie 315Účet 315 (Aktíva)
Ostatné pohľadávky
/ 661Účet 661 (Výnos)
Tržby z predaja cenných papierov a podielov
4. ID Zúčtovanie uplatnenej opcie 567Účet 567 (Náklad)
Náklady na derivátové operácie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie

 
Zmena reálnej hodnoty opcie:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zvýšenie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na verejnom trhu 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 667Účet 667 (Výnos)
Výnosy z derivátových operácií
2. ID Zníženie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na verejnom trhu 567Účet 567 (Náklad)
Náklady na derivátové operácie
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
3. ID Zvýšenie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na neverejnom trhu 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie
/ 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
4. ID Zníženie reálnej hodnoty opcie určenej na obchodovanie na neverejnom trhu 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
/ 376Účet 376 (Aktíva)
Nakúpené opcie