Predkontácie
| P.č. | Doklad | Účtovný prípad | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Splatenie eskontného úveru v prípade splatenia zmenky zmenkovým dlžníkom | 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery / 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere |
| 2. | ID | Eskont zmenky banke | 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 312Účet 312 (Aktíva) Zmenky na inkaso |
| 3. | ID | Neuhradenie zmenky zmenkovým dlžníkom v lehote splatnosti – vrátenie zmenky bankou | 312Účet 312 (Aktíva) Zmenky na inkaso / 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere |
| 4. | ID | Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh | 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 701Účet 701 (Uzávierka) Začiatočný účet súvahový |
| 5. | ID | Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh | 702Účet 702 (Uzávierka) Konečný účet súvahový / 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere |
Účtovné príklady
Postúpenie zmenky na eskont banke – poskytnutie eskontného úveru:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Eskont zmenky banke | 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 312Účet 312 (Aktíva) Zmenky na inkaso |
| 2. | ID | Poskytnutý eskontný úver | 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste / 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery |
| 3. | VBÚ | Príjem peňažných prostriedkov na účet z eskontného úveru | 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty / 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste |
| 4. | VBÚ | Úrok z eskontného úveru v bežnom období | 562Účet 562 (Náklad) Úroky / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty |
| 5. | VBÚ | Úrok z eskontného úveru v budúcom období | 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty |
| 6. | VBÚ | Ostatné bankové služby | 568Účet 568 (Náklad) Ostatné finančné náklady / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty |
Splatenie ekontného úveru:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Splatenie eskontného úveru v prípade splatenia zmenky zmenkovým dlžníkom | 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery / 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere |
| 2.a | VBÚ | Úbytok peňažných prostriedkov pri splatení eskontného úveru | 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty |
| 2.b | ID | Splatenie eskontného úveru z bankového účtu | 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery / 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste |
| 3. | ID | Neuhradenie zmenky zmenkovým dlžníkom v lehote splatnosti – vrátenie zmenky bankou | 312Účet 312 (Aktíva) Zmenky na inkaso / 313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere |