Účtovné príklady

Predkontácie

P.č.	Doklad	Účtovný prípad	MD / D
1.	VBÚ	Úrok z úveru v bežnom období zaplatený z bankového účtu	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty
2.	ID	Úroky z krátkodobého bankového úveru	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 231Účet 231 (Pasíva) Krátkodobé bankové úvery
3.	ID	Úroky z eskontného úveru	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery
4.	ID	Úroky z vydaných krátkodobých dlhopisov	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy
5.	ID	Úroky z ostatných krátkodobých finančných výpomocí	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 249Účet 249 (Pasíva) Ostatné krátkodobé finančné výpomoci
6.	ID	Úroky k stiahnutým krátkodobým dlhopisom	255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 562Účet 562 (Náklad) Úroky
7.	ID	Úroky zmenky v bežnom období	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 322Účet 322 (Pasíva) Zmenky na úhradu
8.	ID	Úroky z prijatej krátkodobej pôžičky v rámci podielovej účasti	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 361Účet 361 (Pasíva) Záväzky v rámci podielovej účasti
9.	ID	Úroky z pôžičky prijatej od spoločníkov a členov	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 365Účet 365 (Pasíva) Ostatné záväzky voči spoločníkom a členom
10.	ID	Náklady na úroky, ktoré budú uhradené v budúcom období	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 383Účet 383 (Pasíva) Výdavky budúcich období
11.	ID	Úroky z dlhodobého úveru, ak zvyšujú úver	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 461Účet 461 (Pasíva) Bankové úvery
12.	ID	Úroky z pôžičky od účtovnej jednotky v rámci podielovej účasti	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 471Účet 471 (Pasíva) Dlhodobé záväzky v rámci podielovej účasti
13.	ID	Úroky k vydaným dlhopisom v bežnom období	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy
14.	ID	Úroky z finančného prenájmu	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 474Účet 474 (Pasíva) Záväzky z nájmu
15.	ID	Úroky z dlhodobej zmenky v bežnom účtovnom období	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 478Účet 478 (Pasíva) Dlhodobé zmenky na úhradu
16.	ID	Úrok z dlhodobej pôžičky	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 479Účet 479 (Pasíva) Ostatné dlhodobé záväzky
17.	ID	Prevod konečných stavov účtov pri uzatváraní účtovných kníh	710Účet 710 (Uzávierka) Účet ziskov a strát / 562Účet 562 (Náklad) Úroky

Vydanie krátkodobých dlhopisov:

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Emisia krátkodobých dlhopisov	375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy
2.	ID	Úroky z vydaných krátkodobých dlhopisov	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy
3.	ID	Úroky z vydaných krátkodobých dlhopisov, časovo rozlíšené	381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy

Stiahnutie vydaných krátkodobých dlhopisov:

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Stiahnutie nepredaných vlastných krátkodobých dlhopisov	255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 375Účet 375 (Pasíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov
2.	ID	Úroky k stiahnutým krátkodobým dlhopisom	255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 562Účet 562 (Náklad) Úroky
3.	ID	Úroky k stiahnutým krátkodobým dlhopisom, časovo rozlíšené	255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období

Postúpenie zmenky na eskont banke – poskytnutie eskontného úveru:

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Eskont zmenky banke	313Účet 313 (Aktíva) Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 312Účet 312 (Aktíva) Zmenky na inkaso
2.	ID	Poskytnutý eskontný úver	261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste / 232Účet 232 (Pasíva) Eskontné úvery
3.	VBÚ	Príjem peňažných prostriedkov na účet z eskontného úveru	221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty / 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste
4.	VBÚ	Úrok z eskontného úveru v bežnom období	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty
5.	VBÚ	Úrok z eskontného úveru v budúcom období	381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty
6.	VBÚ	Ostatné bankové služby	568Účet 568 (Náklad) Ostatné finančné náklady / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty

Úhrada záväzku zmenkou:

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Úhrada záväzku Vznik záväzku zo zmenky Úroky zmenky v bežnom období Úroky zmenky v budúcom období	321Účet 321 (Pasíva) Dodávatelia / / 322Účet 322 (Pasíva) Zmenky na úhradu 562Účet 562 (Náklad) Úroky / 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období /
2.	VBÚ	Inkaso zmenky v lehote splatnosti	322Účet 322 (Pasíva) Zmenky na úhradu / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty

P.č.

Doklad

Text

MD / D

Úhrada záväzku
Vznik záväzku zo zmenky
Úroky zmenky v bežnom období
Úroky zmenky v budúcom období

321Účet 321 (Pasíva)
Dodávatelia /

/ 322Účet 322 (Pasíva)
Zmenky na úhradu

562Účet 562 (Náklad)
Úroky /

381Účet 381 (Aktíva)
Náklady budúcich období /

VBÚ

Inkaso zmenky v lehote splatnosti

322Účet 322 (Pasíva)
Zmenky na úhradu / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty

Dlhodobý bankový úver:

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Poskytnutie dlhodobého bankového úveru	261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste / 461Účet 461 (Pasíva) Bankové úvery
2.	VBÚ	Prevod peňažných prostriedkov na účet z dlhodobého bankového úveru	221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty / 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste
3.	VBÚ	Splátka dlhodobého bankového úveru	261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty
4.	ID	Zníženie stavu dlhodobého úveru	461Účet 461 (Pasíva) Bankové úvery / 261Účet 261 (Pasíva) Peniaze na ceste
5.	ID	Úroky z dlhodobého úveru, ak zvyšujú úver	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 461Účet 461 (Pasíva) Bankové úvery
6.	VBÚ	Úroky z dlhodobého úveru, ak sú zaplatené z bankového účtu	562Účet 562 (Náklad) Úroky / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty