Účtovné príklady – Účet 312 – Zmenky na inkaso

Predkontácie

 

P.č. Doklad Účtovný prípad MD / D
1. VBÚ Inkaso zmenky v lehote splatnosti 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
2. ID Eskont zmenky banke 313Účet 313 (Aktíva)
Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
3. ID Neuhradenie zmenky zmenkovým dlžníkom v lehote splatnosti – vrátenie zmenky bankou 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso / 313Účet 313 (Aktíva)
Pohľadávky za eskontované cenné papiere
4. ID Úhrada záväzku zmenkou 321Účet 321 (Pasíva)
Dodávatelia / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
5. ID Úbytok zmenky pri postúpení pred lehotou splatnosti 546Účet 546 (Náklad)
Odpis pohľadávky / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
6. ID Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso / 701Účet 701 (Uzávierka)
Začiatočný účet súvahový
7. ID Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh 702Účet 702 (Uzávierka)
Konečný účet súvahový / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso

 

Účtovné príklady

 
Prijatie zmenky do doby splatnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úhrada pohľadávky
Prijatie zmenky
úroky zmenky v bežnom období
úroky zmenky v budúcom období
/ 311Účet 311 (Aktíva)
Odberatelia

312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso /

/ 662Účet 662 (Výnos)
Úroky

/ 384Účet 384 (Pasíva)
Výnosy budúcich období

2. VBÚ Inkaso zmenky v lehote splatnosti 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso

 
Postúpenie zmenky na eskont banke – poskytnutie eskontného úveru:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Eskont zmenky banke 313Účet 313 (Aktíva)
Pohľadávky za eskontované cenné papiere / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
2. ID Poskytnutý eskontný úver 261Účet 261 (Pasíva)
Peniaze na ceste / 232Účet 232 (Pasíva)
Eskontné úvery
3. VBÚ Príjem peňažných prostriedkov na účet z eskontného úveru 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty / 261Účet 261 (Pasíva)
Peniaze na ceste
4. VBÚ Úrok z eskontného úveru v bežnom období 562Účet 562 (Náklad)
Úroky / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
5. VBÚ Úrok z eskontného úveru v budúcom období 381Účet 381 (Aktíva)
Náklady budúcich období / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
6. VBÚ Ostatné bankové služby 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty

 
Splatenie ekontného úveru:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Splatenie eskontného úveru v prípade splatenia zmenky zmenkovým dlžníkom 232Účet 232 (Pasíva)
Eskontné úvery / 313Účet 313 (Aktíva)
Pohľadávky za eskontované cenné papiere
2.a VBÚ Úbytok peňažných prostriedkov pri splatení eskontného úveru 261Účet 261 (Pasíva)
Peniaze na ceste / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
2.b ID Splatenie eskontného úveru z bankového účtu 232Účet 232 (Pasíva)
Eskontné úvery / 261Účet 261 (Pasíva)
Peniaze na ceste
3. ID Neuhradenie zmenky zmenkovým dlžníkom v lehote splatnosti – vrátenie zmenky bankou 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso / 313Účet 313 (Aktíva)
Pohľadávky za eskontované cenné papiere

 
Postúpenie zmenky pred lehotou splatnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úbytok zmenky pri postúpení pred lehotou splatnosti 546Účet 546 (Náklad)
Odpis pohľadávky / 312Účet 312 (Aktíva)
Zmenky na inkaso
2. ID Tržby z postúpenej zmenky 315Účet 315 (Aktíva)
Ostatné pohľadávky / 646Účet 646 (Výnos)
Výnosy z odpísaných pohľadávok