Účtovné príklady – Účet 063 – Realizovateľné cenné papiere a podiely

Predkontácie

 

P.č. Doklad Účtovný prípad MD / D
1. ID Zaradenie realizovateľných cenných papierov a podielov do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku
2. ID Zúčtovanie opravnej položky k realizovateľným cenným papierom a podielom z dôvodu vyradenia majetku 096Účet 096 (Pasíva)
Opravné položky k dlhodobému finančnému majetku / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
3. ID Obstaranie realizovateľných cenných papierov a podielov výmenou za dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných realizovateľných cenných papierov a podielov 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných realizovateľných cenných papierov a podielov 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
6. ID Úbytok realizovateľných cenných papierov a podielov 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
7. ID Vznik kurzovej straty, ak sú realizovateľné cenné papiere a podiely znejúce na cudziu menu 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
8. ID Zníženie počtu realizovateľných cenných papierov a podielov v obehu 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
9. ID Vznik kurzového zisku, ak sú realizovateľné cenné papiere a podiely znejúce na cudziu menu 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
10. ID Vydanie nových realizovateľných cenných papierov a podielov a ich bezplatné rozdelenie medzi akcionárov 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
11. ID Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 701Účet 701 (Uzávierka)
Začiatočný účet súvahový
12. ID Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh 702Účet 702 (Uzávierka)
Konečný účet súvahový / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely

 

Účtovné príklady

 
Realizovateľné cenné papiere a podiely obstarané odplatne, kúpou:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. PFA Obstarávacia cena akcií 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
2. PFA Náklady súvisiace s obstaraním akcií 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
3. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Nadobudnutie realizovateľných cenných papierov a podielov:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Upísanie vkladov alebo akcií zakladateľmi pri založení akciovej spoločnosti (a.s.) 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 367Účet 367 (Pasíva)
Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov
2. VBÚ Splatenie vkladov alebo akcií 367Účet 367 (Pasíva)
Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
3. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Realizovateľné cenné papiere a podiely obstarané bezodplatne, darovaním:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Obstarávacia cena akcií v reprodukčnej obstarávacej cene 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
2. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Realizovateľné cenné papiere a podiely obstarané výmenou za dlhopisy:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere držané do splatnosti 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 065Účet 065 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
2. ID Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

 
Zvýšenie hodnoty realizovateľných cenných papierov a podielov u akcionára:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Vydanie nových akcií a ich bezplatné rozdelenie medzi akcionárov 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
2. ID Zvýšenie menovitej hodnoty akcií bez výmeny za nové 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
3. ID Zvýšenie menovitej hodnoty akcií výmenou za nové
Rozdiel zo zvýšenia
Prevzatie akcií vo zvýšenej hodnote
/ 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely

/ 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku

063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely /

 
Zníženie hodnoty realizovateľných cenných papierov a podielov u akcionára:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zníženie počtu akcií v obehu 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
2. ID Zníženie menovitej hodnoty akcií bez výmeny za nové 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
3. ID Zníženie menovitej hodnoty akcií výmenou za nové
Rozdiel zo zníženia
Prevzatie akcií v zníženej hodnote
/ 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely

568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady /

063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely /
4. ID Nárok akcionárov na odplatu zo zníženého počtu akcií alebo menovitej hodnoty 378Účet 378 (Aktíva)
Iné pohľadávky / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy

 
Predaj realizovateľných cenných papierov a podielov:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úbytok realizovateľných cenných papierov a podielov 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
2. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
3. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
6. VFA Výnos z predaja akcií 311Účet 311 (Aktíva)
Odberatelia / 661Účet 661 (Výnos)
Tržby z predaja cenných papierov a podielov
7. ID Vznik kurzového zisku, ak sú akcie znejúce na cudziu menu 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
8. ID Vznik kurzovej straty, ak sú akcie znejúce na cudziu menu 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely

 
Vyradenie realizovateľných cenných papierov a podielov pri likvidácii:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úbytok realizovateľných cenných papierov a podielov 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
2. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
3. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
6. ID Nárok akcionára na podiel z likvidačného zostatku 378Účet 378 (Aktíva)
Iné pohľadávky / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku

 
Zmena reálnej hodnoty, alebo kurzové rozdiely (ak je akcia znejúca na cudziu menu), realizovateľných cenných papierov a podielov ku dňu účtovnej závierky metódou vlastného imania:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zvýšenie reálnej hodnoty, kurzový zisk 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
2. ID Zníženie reálnej hodnoty, kurzová strata 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 063Účet 063 (Aktíva)
Realizovateľné cenné papiere a podiely

 

Pozn.: účtovné príklady platia pre akciovú spoločnosť (a.s.), spoločnosť s ručeným obmedzením (s.r.o.), verejnú obchodnú spoločnost (v.o.s.), komanditnú spoločnost (k.s.) a družstvo