Účtovné príklady – Účet 065 – Dlhové cenné papiere držané do splatnosti

Predkontácie

 

P.č.	Doklad	Účtovný prípad	MD / D
1.	ID	Zaradenie dlhových cenných papierov držaných do splatnosti do DFM	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 043Účet 043 (Aktíva) Obstaranie dlhodobého finančného majetku
2.	ID	Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere držané do splatnosti	061Účet 061 (Aktíva) Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
3.	ID	Zúčtovanie opravnej položky k dlhovým cenným papierom držaných do splatnosti z dôvodu vyradenia majetku	096Účet 096 (Pasíva) Opravné položky k dlhodobému finančnému majetku / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
4.	VBÚ	Inkaso cenných papierov pri ich predložení emitentovi	221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
5.	ID	Úbytok predaných dlhových cenných papierov	561Účet 561 (Náklad) Predané cenné papiere a podiely / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
6.	ID	Úrokový výnos z dlhových cenných papierov	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 665Účet 665 (Výnos) Výnosy z dlhodobého finančného majetku
7.	ID	Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 701Účet 701 (Uzávierka) Začiatočný účet súvahový
8.	ID	Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh	702Účet 702 (Uzávierka) Konečný účet súvahový / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti

 

Účtovné príklady

 

 
Dlhové cenné papiere obstarané odplatne, kúpou:
 

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	PFA	Obstarávacia cena	043Účet 043 (Aktíva) Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva) Ostatné záväzky
2.	PFA	Náklady súvisiace s obstaraním dlhových cenných papierov	043Účet 043 (Aktíva) Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva) Ostatné záväzky
3.	ID	Zaradenie dlhových cenných papierov držaných do splatnosti do DFM	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 043Účet 043 (Aktíva) Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Úrokový výnos z dlhových cenných papierov:
 

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Úrokový výnos z dlhových cenných papierov	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 665Účet 665 (Výnos) Výnosy z dlhodobého finančného majetku
2.	ID	Daň z úrokového výnosu z dlhových cenných papierov (zrážková daň)	591Účet 591 (Náklad) Splatná daň z príjmov / 383Účet 383 (Pasíva) Výdavky budúcich období

 
Inkaso cenných papierov v lehote splatnosti:
 

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Doúčtovanie alikvotnej čiastky úrokov ku dňu splatnosti	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 665Účet 665 (Výnos) Výnosy z dlhodobého finančného majetku
2.	VBÚ	Inkaso cenných papierov pri ich predložení emitentovi	221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
3.	ID	Daň z úrokového výnosu z dlhových cenných papierov (zrážková daň)	591Účet 591 (Náklad) Splatná daň z príjmov / 383Účet 383 (Pasíva) Výdavky budúcich období

 
Predaj dlhových cenných papierov držaných do splatnosti:
 

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Doúčtovanie alikvotnej čiastky úrokov ku dňu predaja	065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti / 665Účet 665 (Výnos) Výnosy z dlhodobého finančného majetku
2.	ID	Úbytok predaných dlhových cenných papierov	561Účet 561 (Náklad) Predané cenné papiere a podiely / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
3.	VFA	Výnos z predaja dlhových cenných papierov	311Účet 311 (Aktíva) Odberatelia / 661Účet 661 (Výnos) Tržby z predaja cenných papierov a podielov

 
Akcie obstarané výmenou za dlhopisy:
 

P.č.	Doklad	Text	MD / D
1.	ID	Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere držané do splatnosti	061Účet 061 (Aktíva) Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 065Účet 065 (Aktíva) Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
2.	ID	Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti	061Účet 061 (Aktíva) Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 256Účet 256 (Aktíva) Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti