Predkontácie
| P.č. | Doklad | Účtovný prípad | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Emisia krátkodobých dlhopisov | 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy |
| 2. | ID | Stiahnutie nepredaných vlastných krátkodobých dlhopisov | 255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 375Účet 375 (Pasíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov |
| 3. | ID | Vydanie dlhodobých dlhopisov | 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy |
| 4. | ID | Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh | 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 701Účet 701 (Uzávierka) Začiatočný účet súvahový |
| 5. | ID | Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh | 702Účet 702 (Uzávierka) Konečný účet súvahový / 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov |
Účtovné príklady
Vydanie krátkodobých dlhopisov:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Emisia krátkodobých dlhopisov | 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy |
| 2. | ID | Úroky z vydaných krátkodobých dlhopisov | 562Účet 562 (Náklad) Úroky / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy |
| 3. | ID | Úroky z vydaných krátkodobých dlhopisov, časovo rozlíšené | 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období / 241Účet 241 (Pasíva) Vydané krátkodobé dlhopisy |
Stiahnutie vydaných krátkodobých dlhopisov:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Stiahnutie nepredaných vlastných krátkodobých dlhopisov | 255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 375Účet 375 (Pasíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov |
| 2. | ID | Úroky k stiahnutým krátkodobým dlhopisom | 255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 562Účet 562 (Náklad) Úroky |
| 3. | ID | Úroky k stiahnutým krátkodobým dlhopisom, časovo rozlíšené | 255Účet 255 (Aktíva) Vlastné dlhopisy / 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období |
Vydanie a úhrada dlhodobých dlhopisov:
| P.č. | Doklad | Text | MD / D |
|---|---|---|---|
| 1. | ID | Vydanie dlhodobých dlhopisov | 375Účet 375 (Aktíva) Pohľadávky z vydaných dlhopisov / 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy |
| 2. | ID | Úroky k vydaným dlhopisom v budúcom období | 381Účet 381 (Aktíva) Náklady budúcich období / 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy |
| 3. | ID | Úroky k vydaným dlhopisom v bežnom období | 562Účet 562 (Náklad) Úroky / 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy |
| 4. | ID | Úhrada splatných dlhopisov – daň z úrokov vybraná zrážkou | 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy / 342Účet 342 (Pasíva) Ostatné priame dane |
| 5. | VBÚ | Úhrada splatných dlhopisov – vyplatenie dlhopisu z bankového účtu | 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy / 221Účet 221 (Aktíva) Bankové účty |
| 6. | VPD | Úhrada splatných dlhopisov – vyplatenie dlhopisu z pokladnice | 473Účet 473 (Pasíva) Vydané dlhopisy / 211Účet 211 (Aktíva) Pokladnica |