Účtovné príklady – Účet 061 – Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

Predkontácie

 

P.č. Doklad Účtovný prípad MD / D
1. ID Zaradenie podielových cenných papierov do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku
2. ID Zúčtovanie opravnej položky k podielovým cenným papierom a podielom v dcérskej účtovej jednotke z dôvodu vyradenia majetku 096Účet 096 (Pasíva)
Opravné položky k dlhodobému finančnému majetku / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
3. ID Obstaranie podielových cenných papierov výmenou za dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných podielových cenných papierov 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných podielových cenných papierov 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
6. ID Úbytok podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
7. ID Vznik kurzovej straty, ak sú podielové cenné papiere znejúce na cudziu menu 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
8. ID Zníženie počtu podielových cenných papierov v obehu 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
9. ID Vznik kurzového zisku, ak sú podielové cenné papiere znejúce na cudziu menu 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
10. ID Vydanie nových podielových cenných papierov a ich bezplatné rozdelenie medzi akcionárov 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
11. ID Zaúčtovanie začiatočných stavov účtov pri otváraní účtovných kníh 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 701Účet 701 (Uzávierka)
Začiatočný účet súvahový
12. ID Prevod konečných zostatkov účtov pri uzatváraní účtovných kníh 702Účet 702 (Uzávierka)
Konečný účet súvahový / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

 

Účtovné príklady

 
Podielové cenné papiere obstarané odplatne, kúpou:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. PFA Obstarávacia cena akcií 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
2. PFA Náklady súvisiace s obstaraním akcií 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 325Účet 325 (Pasíva)
Ostatné záväzky
3. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Nadobudnutie podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Upísanie vkladov alebo akcií zakladateľmi pri založení akciovej spoločnosti (a.s.) 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 367Účet 367 (Pasíva)
Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov
2. VBÚ Splatenie vkladov alebo akcií 367Účet 367 (Pasíva)
Záväzky z upísaných nesplatených cenných papierov a vkladov / 221Účet 221 (Aktíva)
Bankové účty
3. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Podielové cenné papiere obstarané bezodplatne, darovaním:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Obstarávacia cena akcií v reprodukčnej obstarávacej cene 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
2. ID Zaradenie akcií do DFM v listinnej podobe alebo zaknihovanej podobe 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 043Účet 043 (Aktíva)
Obstaranie dlhodobého finančného majetku

 
Podielové cenné papiere obstarané výmenou za dlhopisy:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere držané do splatnosti 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 065Účet 065 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere držané do splatnosti
2. ID Obstaranie akcií výmenou za dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 256Účet 256 (Aktíva)
Dlhové cenné papiere so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti

 
Zvýšenie hodnoty podielových cenných papierov u akcionára:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Vydanie nových akcií a ich bezplatné rozdelenie medzi akcionárov 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
2. ID Zvýšenie menovitej hodnoty akcií bez výmeny za nové 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku
3. ID Zvýšenie menovitej hodnoty akcií výmenou za nové
Rozdiel zo zvýšenia
Prevzatie akcií vo zvýšenej hodnote
/ 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

/ 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku

061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke /

 
Zníženie hodnoty podielových cenných papierov u akcionára:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zníženie počtu akcií v obehu 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
2. ID Zníženie menovitej hodnoty akcií bez výmeny za nové 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
3. ID Zníženie menovitej hodnoty akcií výmenou za nové
Rozdiel zo zníženia
Prevzatie akcií v zníženej hodnote
/ 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady /

061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke /
4. ID Nárok akcionárov na odplatu zo zníženého počtu akcií alebo menovitej hodnoty 378Účet 378 (Aktíva)
Iné pohľadávky / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy

 
Predaj podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úbytok podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke 561Účet 561 (Náklad)
Predané cenné papiere a podiely / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
2. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
3. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
6. VFA Výnos z predaja akcií 311Účet 311 (Aktíva)
Odberatelia / 661Účet 661 (Výnos)
Tržby z predaja cenných papierov a podielov
7. ID Vznik kurzového zisku, ak sú akcie znejúce na cudziu menu 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 663Účet 663 (Výnos)
Kurzové zisky
8. ID Vznik kurzovej straty, ak sú akcie znejúce na cudziu menu 563Účet 563 (Náklad)
Kurzové straty / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

 
Vyradenie podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke pri likvidácii akciovej spoločnosti:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Úbytok podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
2. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
3. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z precenenia predaných akcií 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke
4. ID Zúčtovanie aktívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 568Účet 568 (Náklad)
Ostatné finančné náklady / 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín
5. ID Zúčtovanie pasívneho oceňovacieho rozdielu z kapitálových účastnín 415Účet 415 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastnín / 668Účet 668 (Výnos)
Ostatné finančné výnosy
6. ID Nárok akcionára na podiel z likvidačného zostatku 378Účet 378 (Aktíva)
Iné pohľadávky / 665Účet 665 (Výnos)
Výnosy z dlhodobého finančného majetku

 
Zmena reálnej hodnoty, alebo kurzové rozdiely (ak je akcia znejúca na cudziu menu), podielových cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke ku dňu účtovnej závierky metódou vlastného imania:
 

P.č. Doklad Text MD / D
1. ID Zvýšenie reálnej hodnoty, kurzový zisk 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke / 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov
2. ID Zníženie reálnej hodnoty, kurzová strata 414Účet 414 (Pasíva)
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov / 061Účet 061 (Aktíva)
Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke

 

Pozn.: účtovné príklady platia pre akciovú spoločnosť (a.s.), spoločnosť s ručeným obmedzením (s.r.o.), verejnú obchodnú spoločnosť (v.o.s.) a komanditnú spoločnosť (k.s.)